Что такое дебиторская и кредиторская задолженность и их разлиция

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность и их разлицияЗадолженность перед контрагентами, не погашенная вовремя субъектом коммерческих взаимоотношений (гражданином, предприятием или организацией), называется кредиторской. Она возникает у предпринимателей, получивших в долг денежные средства. Дебиторская задолженность появляется у субъекта коммерческой деятельности, предоставившего финансы взаймы физическому или юридическому лицу. За злостное уклонение от выплат обоих видов и несоблюдение условий возврата денежных средств предусмотрена административная и уголовная ответственность на основании ст. 177 УК РФ, Закона о банкротстве № 127-ФЗ и других нормативно-правовых актов.

 

Кредиторская задолженность

Предприятие, ИП или физическое лицо, закупая товары или получая услуги, берет на себя обязательства по их оплате без учета расходов по упаковке и доставке изделий или продукции. Погашение кредиторской задолженности производится по счету, выставленному поставщиком. Данный вид обязательств находит свое отражение в бухгалтерской отчетности обоих субъектов договорных взаимоотношений — кредитора и должника.

Различают 2 вида краткосрочной (для погашения отводится менее 1 года) и долгосрочной (предоставляется более 1 года) кредиторской задолженности:

  • пропущенные платежи за товары и услуги;
  • текущие финансовые обязательства, которые производятся в конкретные сроки согласно условиям договора.

Долги возникают у предприятия перед поставщиками, работниками при невыплате зарплаты, покупателями при авансовых платежах и т.п.

При расчетах с российскими контрагентами действует на основании ст. 195-196 гл. 12 ГК срок исковой давности — 3 года. Т.е. спустя это время с ответчика (банка, организации или физлица) востребовать долг в судебном порядке будет проблематично. Для получения финансовых средств в этом случае кредитор обязан восстановить срок исковой давности или доказать наличие его прерывания из-за частной оплаты, получения от должника письма об отсрочке платежа, получения им претензии и наступления других обстоятельств.

Дебиторская задолженность

Данный вид обязательств подразумевает получение кредита на определённый срок. При просроченных платежах, т.е. при нарушении условий договора, с получателя финансовых средств взыскиваются штрафы и пени.

Исходя из условий выполнения взятых на себя заимодавцем обязательств, дебиторская задолженность бывает 2 видов:

  • обычная (стандартная);
  • просроченная (неоправданная).

Для снижения риска неполучения заемных денежных средств кредитору необходимо своевременно анализировать бухгалтерскую отчётность и повышать эффективность работы с дебиторами: регулярно проводить их мониторинг, работать с надежными контрагентами, автоматизировать процесс взаимодействия и пр. В ряде случаев при невозможности взыскать долг рекомендуется заключить договор цессии с третьей стороной.

Списание задолженности

Кредитор может не предпринимать шаги к взысканию предоставленного займа. В этом случае по происшествии определенного времени задолженность списывается, что находит свой отражение в бухгалтерских проводках согласно Положения N 34н и ПБУ 9/99. Долги по кредитам аннулируются в процессе проводимой на предприятии инвентаризации, осуществляемой по приказу руководителя, перед бюджетным органами — по решению налоговой инспекции о признании безнадежности задолженности к взысканию. Для этого оформляются бухгалтерские справки, акты сверки расчетов и другая документация.

Для уменьшения выплат налога на прибыль законом предусмотрено списание и дебиторской задолженности, проводимое на следующих основаниях:

  • принятие ФНС решения о невозможности ее взыскания;
  • банкротство и ликвидация фирмы-должника;
  • истечение срока исковой давности.

Работа с двумя видами задолженности — важный фактор, определяющий успешную коммерческую деятельность организаций с различных сфер деятельности и объемов товарооборота.

Спросить у финансового эксперта про задолженность
Николай Зосимов
Николай Зосимов
Эксперт в области экономики и финансов. Получил высшее экономическое образование по специальности "Финансы и кредит". Более 8 лет проработал в Альфа Банке. Оказывает помощь в повышении финансовой грамотности посетителей нашего финансового портала GoodCredits.
Задать вопрос
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Финансовый портал - все о кредитах, займах, вкладах и инвестировании
Добавить комментарий