Налог на вклады для физических лиц в 2020 году

Налог на вклады для физических лиц в 2020 году

Президент РФ 25 марта 2020 г. выступил с инициативой введения нового налога на банковские вклады физических лиц. Спустя неделю Государственная Дума во втором и третьем чтении одобрила внесение изменений в Налоговый кодекс РФ.

Закон об НДФЛ обязывает граждан уплачивать подоходный налог в размере 13% с дивидендов, полученных от депозитов величиной более 1 млн руб. и инвестиций в ценные бумаги. По расчетам аналитиков нововведения затронут интересы около 1% вкладчиков. Закон был принят 31 марта 2020 г., налог начнут взимать в 2021 г. Впервые граждане его уплатят в 2022 г.

Какие виды вкладов облагаются налогом

Резиденты РФ будут уплачивать государству проценты, полученные от депозитов, а также ценных бумаг (купонов по государственным и корпоративным облигациям). Доход от рублевых вкладов величиной более 1 млн руб. облагается налогом при банковской ставке выше 1%. Для вкладов в иностранной валюте процент будет определяться в зависимости от величины годовой ставки.

Размер налога на вклады

Положения нового закона закреплены в ст. 214.2 НК РФ. Налогообложению подлежат проценты, получаемые от следующих видов вкладов:

  • рублевых, если процент прибыли превышает ставку Центробанка;
  • валютных, если показатель доходности выше 9%.

На налог на вклады влияет размер размещенной на счете суммы, величина начислений, производимых банком, и ключевая ставка ЦБ.

Расчет налога на вклады

Из годового дохода физического лица от банковского депозита изначально отнимается необлагаемый лимит. Его размер равен ключевой ставке ЦБ на момент начала налогового периода — 1 января текущего года. В 2020 г. она оставляла 6% годовых, т.е. 60 тыс. руб. от суммы депозита 1 млн руб. Какой будет ключевая ставка в январе 2021 г., время начала действия закона, сейчас неизвестно.

Можно рассчитать размер налога на доход от банковского депозита гипотетического вкладчика в 2020 г. После вычета необлагаемого лимита гражданин заплатил бы 13% от разницы между ключевой ставкой и процентами по вкладу. Так, при годовом доходе от имеющихся депозитов 74 тыс. руб., налог 13% взимается с 12 тыс. руб., а не со всей суммы (74 000 — 60 000 = 12 000). Это значит, что данный вкладчик уплатит государству НДФЛ в размере 1 560 руб.

Сроки уплаты налога на вклады

Банки обязаны известить налоговые органы по форме 2-НДФЛ о процентах, выплаченных клиентам, не позднее 1 февраля, следующего за текущим отчетным периодом. Органы ФНС самостоятельно рассчитывают сумму налога и уведомляют об этом вкладчиков. Они должны уплатить НДФЛ до 1 декабря следующего года.

Налоговые льготы

Исключений для некоторых категорий вкладчиков и держателей ценных бумаг новый закон не предусматривает. Не облагаются налогом только депозиты в рублях или валюте, ставка по которым не превышает 1% годовых. К ним относятся вклады до востребования и большинство текущих р/с граждан.

В льготную категорию также попадают эскроу-счета. На них в банках после принятия поправок в июле 2019 г. к Закону №214-ФЗ хранятся денежные средства дольщиков до момента выполнения обязательств застройщиками по ДДУ.

Популярные вопросы и ответы по налогу на вклады для физ. лиц

Держу вклады в разных банках. С каждого ли нужно платить налог?

Да. При расчете доходов физических лиц от депозитов будут учитываться все вклады, находящиеся в различных финансовых учреждениях. Совокупный процентный доход облагается налогом с учетом ключевой налоговый ставки ЦБ. Дробить вклады на мелкие нецелесообразно.

Расчет налога производится после получения ФНС извещений от всех банков. Если бы новый закон начал действовать в этом году, то в 2021 г. гражданин, получивший дивиденды с нескольких депозитов, уплатил бы 13% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и начисленной суммы процентов.

Указывается доход от вкладов в декларации 3-НДФЛ?

Нет. Гражданин не подает декларацию по данному виду доходов, т.к. уведомление, как в случае с транспортным и имущественным налогом, формируется и высылается в его адрес ФНС.

Проценты по вкладам в валюте также облагаются налогом?

Да. Обычно их размер независимо от курса не превышает 2% от размещенной на счете суммы. Для уплаты налога со вкладов в иностранной валюте их доходность согласно ст. 214 НК должна составлять более 9%.

Налог со вкладов взимался до 2020 года?

В СССР налога на проценты и выигрыши физлиц не существовало. Этот же подход был утвержден приказом Ельцина Б.Н. от 7.12.1991 г. Впервые в современной России налог на сверхдоходные вклады ввели в 1997 г. Граждане уплачивали 12-35% от прибыли с валютных депозитов при 15% и более годовых, а также рублевых, процент по которым был выше ставки рефинансирования ЦБ.

Резиденты РФ самостоятельно декларируют и отчисляют НДФЛ 13% от дохода с депозитов, открытых в иностранных банках (п. 1 ст. 224 НК). Налогом в 2020 г. не облагаются проценты с рублевых вкладов, размещенных в отечественных банках, при ставке до 11% годовых, валютных — до 9%. Расчет по последнему виду дивидендов производится по курсу ЦБ на день фактического получения прибыли — начисления банком процентов.

Когда впервые заговорили о налоге на вклады?

Процентные доходы физических лиц облагаются налогом во многих странах мира. В Германии его размер составляет 25%, в Великобритании может достигать 45%, в США — 10-35% от величины прибыли, получаемых гражданами от банковских вкладов. Стандартная ставка на депозиты в Индии составляет 10%, в Японии — 20,3%.

В 2016 г. руководство Минфина впервые озвучило необходимость введения налога на прибыль, получаемую от крупных вкладов. У ряда физических лиц есть на счетах более 1 млрд рублей, однако налоги граждане с них не платят. Спустя 4 года Государственной Думой был принят соответствующий закон. По подсчетам экономистов изменения в НК создадут возможность для пополнения бюджета РФ на 1 млрд руб. ежегодно.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Финансовый портал - все о кредитах, займах, вкладах и инвестировании
Добавить комментарий